Adquirir un vehículo con factura a nombre de la empresa no solo facilita la deducción de mantenciones: también habilita rebajar combustible, peajes y TAG como gasto necesario para producir la renta. Esta guía 2025 detalla las ventajas tributarias, los modelos aceptados por la Circular 5/2018 del SII y los pasos para vincular el activo a tu giro.
Beneficios clave de facturar el vehículo
| Ventaja | Impacto |
|---|---|
| Gasto deducible | Combustible, lubricantes, repuestos y seguro pasan a la cuenta 6204 y rebajan utilidades. |
| Crédito IVA | Si el vehículo cumple requisitos, puedes aprovechar el 19 % de IVA como crédito fiscal. |
| Depreciación contable | Vehículo ingresa al Activo Fijo y se deprecia (tasa 25 % anual línea recta). |
| Menos reparos del SII | La patente y la factura coinciden con el RUT de la empresa, facilitando fiscalizaciones. |
¿Qué vehículos puedes comprar con factura y deducir combustible?
La Circular 5 del 30‑ene‑2018 agrupa los modelos aceptados:
| Categoría | Requisitos | Ejemplos |
|---|---|---|
| Camionetas & pickups | PBV ≥ 2.700 kg | Hilux, L‑200, Ranger |
| Furgones y minibuses | Máx. 12 asientos | Peugeot Partner, Hyundai H‑1 |
| Jeep 3 puertas | PBV ≥ 2.700 kg | Suzuki Jimny (versión comercial) |
| Camiones | PBV ≥ 3.860 kg | Isuzu N‑Series |
| Maquinaria | Uso industrial | Grúa horquilla, retroexcavadora |
Sedanes, SUV familiares y city cars NO califican, salvo petición especial con Formulario 2117.
Procedimiento paso a paso
- Cotiza el vehículo y exige factura a nombre de la empresa (giro en SII).
- Revisa el PBV (peso bruto vehicular) para asegurar que está dentro de la circular.
- Registra el activo en tu contabilidad (cuenta 310x Vehículos).
- Solicita facturas de combustible con la patente al cargar.
- Lleva bitácora de kilometraje y mantén respaldo XML 6 años.
IVA y gastos deducibles asociados
| Concepto | ¿Se deduce? | Norma |
|---|---|---|
| Combustible | Sí | Art. 31 LIR + C5/2018 |
| Mantenciones y repuestos | Sí | Igual que combustible |
| Seguro SOAP & todo riesgo | Sí | Gasto necesario |
| TAG / peajes | Sí | Gasto necesario |
El IVA combustible se ingresa como crédito en línea 60X del F29.
Preguntas frecuentes
¿Puedo comprar vehículo con factura usada?
Sí, si tiene hasta 3 años de antigüedad puedes pedir refacturación.
¿Qué pasa si el vehículo no está en la lista del SII?
Debes presentar Formulario 2117 solicitando calificación de vehículo necesario.
¿Puedo deducir depreciación acelerada?
Sí, con el régimen Pro‑Pyme (DL 10.320) puedes depreciar en 3 años.
Conclusión
Comprar un vehículo con factura a nombre de tu empresa desbloquea ahorro en IVA y gasto deducible de combustible, siempre que el modelo cumpla la Circular 5/2018. Analiza el PBV antes de firmar y mantén tu bitácora al día.
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