Guía para Acreditar Gastos de Combustible en Empresas en Chile

El manejo adecuado de los gastos de combustible en las empresas en Chile es un tema clave dada su estricta fiscalización por el Servicio de Impuestos Internos. En este artículo, exploraremos cómo acreditar estos gastos correctamente para evitar problemas futuros, como multas e intereses.

El SII controla de forma estricta los combustibles, lubricantes y mantenciones. Seguir este protocolo evitará multas, recargos e intereses.󠆫

¿Cuándo un gasto de combustible es deducible?

  • Consistente con el volumen de operaciones (kilometraje o litros racionales).
  • Necesario para producir la renta (art. 31 LIR).
  • Vehículo o maquinaria aceptada por Circular 5/2018.󠆫Servicio de Impuestos Internos
  • Respaldado con factura electrónica que identifique patente / destino del bidón.
SegmentoRequisito de peso (PBV)Ejemplos admitidosFuente
Liviano / Mediano≥ 2.700 kg y < 3.860 kgCamionetas, jeeps 3 puertas, furgones, minibuses, ambulancias, coches mortuoriosCircular 5 § VI.A.2.2󠆫
Pesado≥ 3.860 kgCamiones, tractocamiones, busesCircular 5 § VI.A.2.3󠆫
Maquinaria estacionariaGrupos electrógenos, compresores, calderasArt. 31 LIR + criterio de necesidad
No aceptadosSedán, hatchback, SUV, station wagonCircular 5 § VI.B󠆫

Tip: si tu vehículo no califica, los combustibles pueden rechazarse o requerir autorización especial (art. 31 inc. 1°).

Aquí puedes ver la circular del SII en detalle.

Solicitud especial al SII para vehículos “no aceptados”

El artículo 31 de la Ley de la Renta permite pedir al Director Regional del SII que califique un vehículo como “necesario para la actividad”, aunque no aparezca en la lista de la Circular N.° 5/2018 (sedán, SUV, city‑car, etc.).
La autorización se gestiona mediante una Petición Administrativa (Formulario 2117) y, si se aprueba, habilita a rebajar el combustible, mantenciones, peajes y otros gastos asociados al vehículo.

¿Cuándo conviene pedirla?

Caso típicoMotivo de excepciónEjemplo
Sedán / SUV de ventasVisitas diarias a clientes en terrenoEjecutivo comercial con > 20 000 km anuales
Vehículo de demostración (“demo”)Mostrar prototipos o productos voluminososEmpresa de muebles que transporta muestras
Auto de atención médicaTraslado de equipo y suministrosClínica domiciliaria
Vehículo de alta gama con brandingMarketing directo y captaciónAgencia inmobiliaria que exhibe branding full‑wrap

Si el uso mezcla fines personales y de negocio o el kilometraje anual es bajo, la solicitud se rechaza casi siempre.

Requisitos previos

  1. Uso exclusivo o preponderante para generar renta (ideal ≥ 80 % kms negocio).
  2. Justificación económica (sin el vehículo caerían ventas o aumentaría el costo de la operación).
  3. Medios de verificación: bitácora GPS, contrato de trabajo del conductor, fotografías con logo, proyección de viajes.
  4. Solvencia: demostrar que la empresa puede costear la compra o el arriendo.

Documentos que debes reunir

DocumentoDetalle
F 2117 completado“Petición para calificación de vehículo necesario” Servicio de Impuestos Internos
Carta formal al Director RegionalIncluye giro, RUT, datos del representante, patente, marca‑modelo‑año y justificación detallada
Factura o contrato de leasing / arriendoRespaldan la propiedad o uso
Estados financieros o F29 últimos 3 mesesAcreditan solvencia y giro
Bitácora proyectada + plan de rutasEvidencia del uso comercial exclusivo
Fotos del vehículo con logo o isotipo (opcional pero recomendable)

Paso a paso para enviar la petición

  1. Accede a sii.clServicios onlinePeticiones Administrativas y otras solicitudesIngresar Petición Administrativa.
  2. Identifícate con RUT y Clave tributaria.
  3. Selecciona Materia: “Calificación de vehículo necesario art. 31 N° 1”.
  4. Adjunta PDF con la carta y los respaldos (tamaño máx. 10 MB cada uno).
  5. Envía y descarga el acuse de recibo. También puedes presentar todo en físico en tu oficina regional con F2117 impreso.

Tiempo de respuesta y seguimiento

  • Plazo objetivo: 30 días hábiles; puede alargarse si el SII pide antecedentes extra.
  • Consulta de estado: mismo menú Peticiones AdministrativasConsultar estado con número de folio.
  • Requisitos adicionales: si llega un “Req. de antecedentes”, tienes 10 días hábiles para responder; de lo contrario, la solicitud se archiva.

¿Qué pasa si la aprueban?

  1. Recibirás una Resolución Exenta que autoriza la deducción de gastos –guárdala 6 años.
  2. Desde la fecha de la resolución, podrás registrar combustible, TAG, mantenciones, seguros, depreciación y (si corresponde) crédito IVA.
  3. El SII puede fiscalizar el uso: mantén bitácora y facturas con patente actualizadas.

¿Quién debe ser el titular del vehículo?

  • Vehículo de socio: sólo con contrato de arriendo y control de kilometraje; el SII exige trazabilidad.
  • Propio: inscrito a nombre de la empresa (Cert. Anotaciones Vigentes).
  • Arrendado o leasing: contrato a nombre de la empresa.
  • Usado refacturado (≤ 3 años de antigüedad).

Combustible en bidones: cuándo y cómo deducirlo

UsoBuenas prácticasRiesgo de rechazo
Maquinaria, calderas, motobombasFactura con glosa “combustible bidón para [maquinaria]” y respaldo de consumoGastos desproporcionados vs. horas de uso
Emergencia (veh. de empresa sin bencinera cercana)Detallar patente + motivoUso personal, falta de bitácora

No excedas compras > 20 % del consumo mensual si la operación principal es vehículos; el SII lo considera inusual y puede fiscalizar.

Proceso de Solicitud de Facturas en Servicentros

  • Horario oficina (primera vez): regístrate en administración.
  • Solicita factura electrónica → glosa “Combustible patente XX‑YY‑11” o “Bidón 20 L”.
  • Número de patente siempre; sin él el SII puede rechazar la carga.
  • Conserva documento XML + PDF al menos 6 años.
  • Lleva bitácora de kilometraje o hoja de ruta semanal (Con esto tu empresa tendra un control real del gasto de combustible).

Recuperación de Impuesto Específico Diésel

Las empresas de transporte de carga con camiones ≥ 3.860 kg PBV pueden solicitar devolución trimestral del impuesto específico (Ley 18.502, art. 6°).󠆫

Errores frecuentes y sanciones

ErrorConsecuencia
Facturas sin patenteRechazo 100 % del gasto + giro de diferencias + intereses
Combustible para sedán del gerenteConsiderado gasto rechazado (40 % extra art. 21 LIR)
Volumen incoherente con kilometrajeCitación y obligación de re‑liquidar renta
Mezclar compras personalesMulta y eventual delito tributario (> 30  UU T)

Checklist rápido para tu auditoría interna

  • Vehículo figura en padrón o contrato a nombre de la empresa.
  • Patente registrada en todas las facturas de combustible.
  • Bitácora de kilometraje actualizada semanalmente.
  • Consumo mensual ≤ rendimiento técnico × kms trabajados.
  • Facturas XML respaldadas en la nube (6 años).
  • Solicitud de devolución diésel presentada si corresponde.

Preguntas frecuentes

¿Qué vehículos pueden facturar combustible ante el SII?

Si te preguntas qué vehículos pueden facturar combustible sin que el gasto sea rechazado. La regla general es que el **SII acepta camionetas, furgones, minibuses, ambulancias, camiones y los jeep aceptados por SII (modelos 3 puertas / PBV ≥ 2.700 kg). Sedanes y SUV familiares no califican, salvo que obtengas la autorización especial vía Formulario 2117.

¿Cuando puedo pedir factura por la bencina en una bencinera?

Cualquier contribuyente con RUT puede pedir factura por la bencina o diésel directamente en el servicentro. Debes solicitar “Factura electrónica con patente o glosa bidón” y el documento quedará en tu portal “Facturas Recibidas” del SII, no olvides que debes tener tu e-rut.

PreguntaRespuesta breve
¿Qué vehículos pueden facturar combustible?Camionetas, furgones, minibuses, jeeps 3 puertas y camiones que cumplan PBV ≥ 2.700 kg.
¿Puedo pedir factura por la bencina?Sí, solicita la factura electrónica al momento de cargar e incluye la patente para evitar rechazo.
¿Quiénes pueden facturar gasolina?Empresas y profesionales con vehículos permitidos o con autorización SII (Form. 2117).
¿Qué tipo de gasto es la gasolina?Gasto necesario para producir la renta (art. 31 LIR) y crédito IVA si corresponde.
¿Cómo calculo el IVA combustible?El IVA está incluido en la factura; multiplícalo por 0,19 para conocer el componente tributario.


Conclusión y próximos pasos

Gestionar combustible no es sólo juntar facturas: implica elegir vehículos admitidos, controlar consumos y documentar cada litro. Con esta guía 2025, tu empresa minimizará el riesgo de rechazo y aprovechará beneficios como la devolución del impuesto diésel.

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👉 Consulta a tu contador si necesitas la autorización especial del art. 31 para algún vehículo no listado.

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