El manejo adecuado de los gastos de combustible en las empresas en Chile es un tema clave dada su estricta fiscalización por el Servicio de Impuestos Internos. En este artículo, exploraremos cómo acreditar estos gastos correctamente para evitar problemas futuros, como multas e intereses.
El SII controla de forma estricta los combustibles, lubricantes y mantenciones. Seguir este protocolo evitará multas, recargos e intereses.󠆫
¿Cuándo un gasto de combustible es deducible?
- Consistente con el volumen de operaciones (kilometraje o litros racionales).
- Necesario para producir la renta (art. 31 LIR).
- Vehículo o maquinaria aceptada por Circular 5/2018.󠆫Servicio de Impuestos Internos
- Respaldado con factura electrónica que identifique patente / destino del bidón.
| Segmento | Requisito de peso (PBV) | Ejemplos admitidos | Fuente |
|---|---|---|---|
| Liviano / Mediano | ≥ 2.700 kg y < 3.860 kg | Camionetas, jeeps 3 puertas, furgones, minibuses, ambulancias, coches mortuorios | Circular 5 § VI.A.2.2󠆫 |
| Pesado | ≥ 3.860 kg | Camiones, tractocamiones, buses | Circular 5 § VI.A.2.3󠆫 |
| Maquinaria estacionaria | — | Grupos electrógenos, compresores, calderas | Art. 31 LIR + criterio de necesidad |
| No aceptados | — | Sedán, hatchback, SUV, station wagon | Circular 5 § VI.B󠆫 |
Tip: si tu vehículo no califica, los combustibles pueden rechazarse o requerir autorización especial (art. 31 inc. 1°).
Aquí puedes ver la circular del SII en detalle.
Solicitud especial al SII para vehículos “no aceptados”
El artículo 31 de la Ley de la Renta permite pedir al Director Regional del SII que califique un vehículo como “necesario para la actividad”, aunque no aparezca en la lista de la Circular N.° 5/2018 (sedán, SUV, city‑car, etc.).
La autorización se gestiona mediante una Petición Administrativa (Formulario 2117) y, si se aprueba, habilita a rebajar el combustible, mantenciones, peajes y otros gastos asociados al vehículo.
¿Cuándo conviene pedirla?
| Caso típico | Motivo de excepción | Ejemplo |
|---|---|---|
| Sedán / SUV de ventas | Visitas diarias a clientes en terreno | Ejecutivo comercial con > 20 000 km anuales |
| Vehículo de demostración (“demo”) | Mostrar prototipos o productos voluminosos | Empresa de muebles que transporta muestras |
| Auto de atención médica | Traslado de equipo y suministros | Clínica domiciliaria |
| Vehículo de alta gama con branding | Marketing directo y captación | Agencia inmobiliaria que exhibe branding full‑wrap |
Si el uso mezcla fines personales y de negocio o el kilometraje anual es bajo, la solicitud se rechaza casi siempre.
Requisitos previos
- Uso exclusivo o preponderante para generar renta (ideal ≥ 80 % kms negocio).
- Justificación económica (sin el vehículo caerían ventas o aumentaría el costo de la operación).
- Medios de verificación: bitácora GPS, contrato de trabajo del conductor, fotografías con logo, proyección de viajes.
- Solvencia: demostrar que la empresa puede costear la compra o el arriendo.
Documentos que debes reunir
| Documento | Detalle |
|---|---|
| F 2117 completado | “Petición para calificación de vehículo necesario” Servicio de Impuestos Internos |
| Carta formal al Director Regional | Incluye giro, RUT, datos del representante, patente, marca‑modelo‑año y justificación detallada |
| Factura o contrato de leasing / arriendo | Respaldan la propiedad o uso |
| Estados financieros o F29 últimos 3 meses | Acreditan solvencia y giro |
| Bitácora proyectada + plan de rutas | Evidencia del uso comercial exclusivo |
| Fotos del vehículo con logo o isotipo (opcional pero recomendable) |
Paso a paso para enviar la petición
- Accede a sii.cl → Servicios online → Peticiones Administrativas y otras solicitudes → Ingresar Petición Administrativa.
- Identifícate con RUT y Clave tributaria.
- Selecciona Materia: “Calificación de vehículo necesario art. 31 N° 1”.
- Adjunta PDF con la carta y los respaldos (tamaño máx. 10 MB cada uno).
- Envía y descarga el acuse de recibo. También puedes presentar todo en físico en tu oficina regional con F2117 impreso.
Tiempo de respuesta y seguimiento
- Plazo objetivo: 30 días hábiles; puede alargarse si el SII pide antecedentes extra.
- Consulta de estado: mismo menú Peticiones Administrativas → Consultar estado con número de folio.
- Requisitos adicionales: si llega un “Req. de antecedentes”, tienes 10 días hábiles para responder; de lo contrario, la solicitud se archiva.
¿Qué pasa si la aprueban?
- Recibirás una Resolución Exenta que autoriza la deducción de gastos –guárdala 6 años.
- Desde la fecha de la resolución, podrás registrar combustible, TAG, mantenciones, seguros, depreciación y (si corresponde) crédito IVA.
- El SII puede fiscalizar el uso: mantén bitácora y facturas con patente actualizadas.
¿Quién debe ser el titular del vehículo?
- Vehículo de socio: sólo con contrato de arriendo y control de kilometraje; el SII exige trazabilidad.
- Propio: inscrito a nombre de la empresa (Cert. Anotaciones Vigentes).
- Arrendado o leasing: contrato a nombre de la empresa.
- Usado refacturado (≤ 3 años de antigüedad).
Combustible en bidones: cuándo y cómo deducirlo
| Uso | Buenas prácticas | Riesgo de rechazo |
|---|---|---|
| Maquinaria, calderas, motobombas | Factura con glosa “combustible bidón para [maquinaria]” y respaldo de consumo | Gastos desproporcionados vs. horas de uso |
| Emergencia (veh. de empresa sin bencinera cercana) | Detallar patente + motivo | Uso personal, falta de bitácora |
No excedas compras > 20 % del consumo mensual si la operación principal es vehículos; el SII lo considera inusual y puede fiscalizar.
Proceso de Solicitud de Facturas en Servicentros
- Horario oficina (primera vez): regístrate en administración.
- Solicita factura electrónica → glosa “Combustible patente XX‑YY‑11” o “Bidón 20 L”.
- Número de patente siempre; sin él el SII puede rechazar la carga.
- Conserva documento XML + PDF al menos 6 años.
- Lleva bitácora de kilometraje o hoja de ruta semanal (Con esto tu empresa tendra un control real del gasto de combustible).
Recuperación de Impuesto Específico Diésel
Las empresas de transporte de carga con camiones ≥ 3.860 kg PBV pueden solicitar devolución trimestral del impuesto específico (Ley 18.502, art. 6°).󠆫
Errores frecuentes y sanciones
| Error | Consecuencia |
|---|---|
| Facturas sin patente | Rechazo 100 % del gasto + giro de diferencias + intereses |
| Combustible para sedán del gerente | Considerado gasto rechazado (40 % extra art. 21 LIR) |
| Volumen incoherente con kilometraje | Citación y obligación de re‑liquidar renta |
| Mezclar compras personales | Multa y eventual delito tributario (> 30 UU T) |
Checklist rápido para tu auditoría interna
- Vehículo figura en padrón o contrato a nombre de la empresa.
- Patente registrada en todas las facturas de combustible.
- Bitácora de kilometraje actualizada semanalmente.
- Consumo mensual ≤ rendimiento técnico × kms trabajados.
- Facturas XML respaldadas en la nube (6 años).
- Solicitud de devolución diésel presentada si corresponde.
Preguntas frecuentes
¿Qué vehículos pueden facturar combustible ante el SII?
Si te preguntas qué vehículos pueden facturar combustible sin que el gasto sea rechazado. La regla general es que el **SII acepta camionetas, furgones, minibuses, ambulancias, camiones y los jeep aceptados por SII (modelos 3 puertas / PBV ≥ 2.700 kg). Sedanes y SUV familiares no califican, salvo que obtengas la autorización especial vía Formulario 2117.
¿Cuando puedo pedir factura por la bencina en una bencinera?
Cualquier contribuyente con RUT puede pedir factura por la bencina o diésel directamente en el servicentro. Debes solicitar “Factura electrónica con patente o glosa bidón” y el documento quedará en tu portal “Facturas Recibidas” del SII, no olvides que debes tener tu e-rut.
| Pregunta | Respuesta breve |
|---|---|
| ¿Qué vehículos pueden facturar combustible? | Camionetas, furgones, minibuses, jeeps 3 puertas y camiones que cumplan PBV ≥ 2.700 kg. |
| ¿Puedo pedir factura por la bencina? | Sí, solicita la factura electrónica al momento de cargar e incluye la patente para evitar rechazo. |
| ¿Quiénes pueden facturar gasolina? | Empresas y profesionales con vehículos permitidos o con autorización SII (Form. 2117). |
| ¿Qué tipo de gasto es la gasolina? | Gasto necesario para producir la renta (art. 31 LIR) y crédito IVA si corresponde. |
| ¿Cómo calculo el IVA combustible? | El IVA está incluido en la factura; multiplícalo por 0,19 para conocer el componente tributario. |
Conclusión y próximos pasos
Gestionar combustible no es sólo juntar facturas: implica elegir vehículos admitidos, controlar consumos y documentar cada litro. Con esta guía 2025, tu empresa minimizará el riesgo de rechazo y aprovechará beneficios como la devolución del impuesto diésel.
👉 Descarga nuestra plantilla Excel para llevar bitácoras y consumo mensual.
👉 Consulta a tu contador si necesitas la autorización especial del art. 31 para algún vehículo no listado.