Las boletas electrónicas de honorarios han revolucionado la forma en que los trabajadores independientes y profesionales en Chile emiten sus documentos tributarios. Este tipo de boletas, validadas y autorizadas por el Servicio de Impuestos Internos (SII), facilita la gestión de cobros por servicios prestados, simplificando los procesos administrativos y reduciendo el uso de papel. Además, las boletas electrónicas de honorarios ofrecen mayor seguridad y transparencia en las transacciones, permitiendo un mejor control y seguimiento de los ingresos.
La boleta de honorarios es obligatoria y 100 % electrónica desde 2021. En 2025 la retención sube a 14,5 % (Ley 21.133) y será 17 % en 2026. Sigue estos pasos y evita errores que generan giros o multas del SII.
En esta guía, nos centraremos en cómo emitir una boleta electrónica de honorarios en el SII de Chile. A lo largo de este tutorial, aprenderás a registrarte en el SII como trabajador independiente, obtener un certificado digital y emitir boletas de honorarios de manera fácil y rápida. También abordaremos algunas de las preguntas más frecuentes relacionadas con este proceso, para que puedas manejar cualquier situación que se presente en tu actividad profesional. ¡Vamos a comenzar!
¿Qué es una boleta electrónica de honorarios?
Una boleta electrónica de honorarios es un documento tributario digital emitido por trabajadores independientes, profesionales y prestadores de servicios en Chile para respaldar el cobro de sus honorarios por los servicios brindados. Este tipo de boleta es autorizada y validada por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y sustituye a las boletas de honorarios en papel, simplificando el proceso de emisión y registro.
La boleta electrónica de honorarios incluye información importante sobre el emisor, el receptor y los servicios prestados, como nombres y RUT de ambas partes, descripción de los servicios, montos de honorarios y retenciones, fecha de emisión, entre otros datos relevantes. Este documento digital es legalmente equivalente a su versión en papel, pero ofrece ventajas adicionales, como mayor eficiencia, seguridad y facilidad en el proceso de emisión y almacenamiento. Además, facilita la declaración y pago de impuestos, ya que el SII registra automáticamente estos documentos en sus sistemas.
Boleta de honorarios electrónica en el SII: requisitos y beneficios
La adopción de las boletas electrónicas de honorarios trae consigo numerosas ventajas para los trabajadores independientes, profesionales y sus clientes en Chile. A continuación, se mencionan algunos de los beneficios más destacados:
- Agilidad y eficiencia: La emisión de boletas electrónicas de honorarios es más rápida y sencilla en comparación con las boletas en papel. Además, al ser un proceso digital, se evita el desplazamiento a las oficinas del SII o la necesidad de imprimir y enviar documentos físicos.
- Reducción del uso de papel: Al emitir boletas electrónicas, contribuyes a la disminución del consumo de papel, lo cual es beneficioso para el medio ambiente y reduce costos en material de oficina.
- Seguridad y transparencia: Las boletas electrónicas de honorarios son más seguras, ya que se encuentran protegidas por un certificado digital y su autenticidad puede ser verificada en línea. Además, el SII las registra automáticamente en sus sistemas, lo que facilita el control y seguimiento de los ingresos.
- Facilita la declaración y pago de impuestos: Al utilizar boletas electrónicas de honorarios, el SII cuenta con un registro actualizado de tus ingresos y retenciones, simplificando así la declaración de impuestos mensual y anual, y permitiendo que el pago de impuestos se realice de forma más eficiente.
- Almacenamiento digital y fácil acceso: Las boletas electrónicas de honorarios se almacenan de manera digital, lo que facilita su organización y búsqueda en caso de ser necesario. Además, tanto emisor como receptor pueden acceder a ellas en cualquier momento y lugar a través de internet.
- Disminución de errores: La emisión de boletas electrónicas de honorarios reduce la posibilidad de errores en el llenado de los campos requeridos, ya que muchas veces estos se completan automáticamente con la información almacenada en el sistema.
Estos son solo algunos de los beneficios que aportan las boletas electrónicas de honorarios en comparación con las boletas en papel, haciendo que la transición a este formato digital sea una opción muy ventajosa para los trabajadores independientes y profesionales en Chile.
Requisitos legales para emitir boletas electrónicas de honorarios
Para emitir boletas electrónicas de honorarios en Chile, es necesario cumplir con ciertos requisitos legales y seguir los pasos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (SII). A continuación, se detallan los requisitos principales:
- Inscripción en el SII: Para emitir boletas electrónicas de honorarios, debes estar registrado en el SII como trabajador independiente. Si aún no te has registrado, es necesario completar el proceso de inscripción, proporcionando tus datos personales y eligiendo la actividad económica que realizarás.
- RUT vigente: Tanto el emisor como el receptor de la boleta electrónica de honorarios deben contar con un Rol Único Tributario (RUT) vigente en Chile. El RUT es un número único e intransferible que identifica a las personas y empresas ante el SII y otros organismos públicos.
- Certificado digital: Para emitir boletas electrónicas de honorarios, es necesario contar con un certificado digital válido y vigente. Este certificado permite garantizar la autenticidad, integridad y confidencialidad de la información contenida en las boletas electrónicas, así como la identidad del emisor.
- Emisión a través del portal del SII o de un software autorizado: Las boletas electrónicas de honorarios deben ser emitidas a través del portal web del SII o utilizando un software autorizado por el SII. Al hacerlo, el sistema generará automáticamente un archivo electrónico en formato XML, que será enviado al SII y al receptor de la boleta para su revisión y aceptación. (Lista de proveedores de software)
- Cumplir con los plazos establecidos por el SII: La emisión de boletas electrónicas de honorarios debe realizarse dentro de los plazos establecidos por el SII. Por lo general, las boletas deben ser emitidas dentro del mes calendario en que se prestaron los servicios, aunque existen algunas excepciones.
- Conservar copias de las boletas electrónicas: Es importante conservar copias de las boletas electrónicas de honorarios emitidas durante el plazo establecido por la legislación tributaria chilena, que actualmente es de 6 años. Esto te permitirá cumplir con las obligaciones de registro y facilitará la verificación de tus ingresos en caso de una fiscalización.
Al cumplir con estos requisitos legales, podrás emitir boletas electrónicas de honorarios de manera correcta y en cumplimiento con la normativa tributaria chilena.
Paso a paso para emitir una boleta electrónica de honorarios en el SII
A continuación, te guiaremos a través de los pasos necesarios para emitir una boleta electrónica de honorarios en el SII de Chile:
Requisitos previos
| Requisito | Detalle | Dónde obtener |
|---|---|---|
| Clave tributaria o ClaveÚnica | Acceso a sii.cl y App e‑boleta | Registro Civil / SII |
| Actividad secundaria 741400 | “Otras actividades profesionales n.c.p.” o giro específico | Modifica online en Actualización de actividades |
| Calidad de sujeto a retención | Automática al emitir | No requiere trámite |
| Datos del receptor | RUT sin puntos ni guion, razón social y email | Pídelo antes de emitir |
Paso 1: Registro en el SII
- Crear una cuenta en el SII: Si aún no tienes una cuenta en el SII, debes registrarte en su sitio web (www.sii.cl) proporcionando tus datos personales, como nombre, RUT, correo electrónico y una contraseña. Es importante recordar que el RUT debe estar vigente.
- Inscripción como trabajador independiente: Si ya tienes una cuenta en el SII, asegúrate de estar inscrito como trabajador independiente. Para ello, deberás declarar tu actividad económica en el Formulario 4415 «Inscripción al Rol Único Tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades».
Paso 2: Certificado digital
- ¿Qué es un certificado digital?: El certificado digital es un archivo electrónico que permite garantizar la autenticidad, integridad y confidencialidad de la información en las boletas electrónicas y la identidad del emisor.
- Cómo obtenerlo: Para obtener un certificado digital, debes acudir a una entidad emisora de certificados digitales reconocida por el SII, como, por ejemplo, e-Certchile, Acepta.com, entre otras. El proceso de obtención puede variar según la entidad, pero en general, debes presentar tu RUT y una identificación oficial con fotografía. Luego, se te proporcionará el certificado digital que deberás instalar en tu computadora o dispositivo móvil.
Listado de empresas proveedoras de certificados digital aprobadas por el SII:
En nuestra experiencia hemos utilizados las dos primeras empresas de la lista sin ningún problema. Una recomendación es que centralices tu certificado una vez lo obtengas, con esto subes el certificado al SII y lo puedes utilizar con mayor facilidad.
Cómo emitir una boleta de honorarios paso a paso
- Ingresar al portal del SII: Accede al sitio web del SII (www.sii.cl) e inicia sesión con tu RUT y contraseña. Una vez dentro, selecciona la opción «Boleta de Honorarios Electrónica» en el menú «Servicios en línea».
Luego selecciona Por contribuyente.
Luego debes elegir si el receptor retendrá el pago provisional mensual o tú, lo normal cuando es empresa es que ellos retengan el porcentaje así te evitas tener que tu hacer el pago ya que se te descontara directamente en la boleta. Si la boleta es para una persona natural (ósea no un negocio) debes seleccionar la otra opción (El contribuyente emisor sera quien se encargue de la retención del porcentaje vigente del Pago Provisional mensual).
- Ingresar datos del cliente y servicios prestados: En la pantalla de emisión de boletas electrónicas de honorarios, completa los campos requeridos con la información del cliente (RUT, nombre o razón social, dirección, correo electrónico) y los detalles de los servicios prestados (descripción, monto, fecha de emisión).
- Generar y enviar la boleta electrónica de honorarios: Una vez que hayas completado todos los campos, haz clic en el botón «Emitir» para generar la boleta electrónica de honorarios. El sistema creará un archivo XML que será enviado al SII y al correo electrónico del receptor. También tendrás la opción de descargar la boleta en formato PDF para conservar una copia.
- Registro y almacenamiento de la boleta electrónica de honorarios: El SII registrará automáticamente la boleta electrónica de honorarios en sus sistemas las que puedes revisar en cualquier momento.
Siguiendo estos pasos, podrás emitir boletas electrónicas de honorarios en el SII de manera fácil y rápida. Si tienes dudas o problemas durante el proceso, no dudes en consultar la ayuda en línea del SII, son bastante eficientes para ayudar a solucionar problemas desde su plataforma.
Emisión desde la App “boleta honorarios” (iOS/Android)
- Descarga SII Boleta Honorarios (logo rojo).
- Inicia sesión con ClaveÚnica.
- Toca ➕ Nueva Boleta → cámara para escanear RUT (opcional).
- Completa datos, monto bruto y descripción.
- Confirma → firma con pin de 6 dígitos.
- Envía el PDF por WhatsApp/email al cliente.
Tip: Activa Plantillas para guardar descripciones frecuentes y ahorra tiempo.
¿Cuánto es la retención de una Boleta electronica de Honorarios?
| Año | % retención automática | Declaración y pago en F29 |
|---|---|---|
| 2024 | 13,75 % | Línea 604 |
| 2025 | 14,5 % | Línea 604 |
| 2026 | 17 % (tasa definitiva) | Línea 604 |
- Si emites para una Entidad Pública o municipalidad, la entidad retiene; tú recibes el líquido.
- Independientes sin cotizar: la retención sirve como Pago Provisional Mensual (PPM) y rebaja en la Operación Renta.
¿Qué hacer en caso de errores en la boleta electrónica de honorarios?
Si detectas un error en una boleta electrónica de honorarios ya emitida, deberás emitir una «boleta de anulación» para dejar sin efecto la boleta incorrecta. Luego, podrás emitir una nueva boleta con la información correcta. Recuerda que los errores en las boletas electrónicas de honorarios pueden tener consecuencias tributarias, por lo que es importante verificar los datos antes de emitirlas y corregir cualquier error lo antes posible.
Cómo anular o reemplazar una boleta
| Caso | Acción | Plazo |
|---|---|---|
| Error en monto / datos receptor | Emitir e‑boleta de reemplazo (monto negativo) | 24 h recomendadas – sin tope legal |
| Servicio no prestado / cliente cancela | Anular boleta desde menú Boletas emitidas | Antes del día 12 del mes siguiente |
La reversa genera un saldo a favor del receptor en el F29; informa para ajustar sus créditos.
¿Cuál es el plazo para solicitar la anulación de una Boleta de Honorarios Electrónica por Internet?
El plazo para solicitar la anulación es entre el día 11 del mes siguiente al mes de la fecha de la boleta y hasta el 01 de marzo del año siguiente a la emisión.
Si necesitas información en detalle sobre la anulación de una boleta de honorarios electrónica dirígete a esta Resolución Exenta N° 83, de 2004.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
| Error | Consecuencia | Solución |
|---|---|---|
| Poner el monto líquido en lugar del bruto | Pago duplicado de impuestos | Siempre ingresa monto bruto |
| No enviar la boleta al receptor | Reclamo, interés legal | Guarda comprobante de envío |
| Olvidar descripción clara | Reparo de deducibilidad (empresa) | Usa descripciones detalladas |
| Emitir después de cobrar | Multa art. 97 N° 8 CT | Emite antes o dentro de 5 días hábiles |
Diferencia entre boleta exenta y boleta afecta
La boleta exenta y la boleta afectada difieren principalmente en el tratamiento del IVA y la retención de impuestos: la primera no incorpora IVA ni está sujeta a retención, mientras que la segunda sí incluye el 19 % de IVA y exige al pagador practicar una retención que anticipa el impuesto a declarar. Esta distinción impacta tanto en el precio final que paga el cliente como en las obligaciones tributarias del emisor.
| Característica | Boleta Exenta | Boleta Afectada |
|---|---|---|
| IVA | No paga IVA | Paga 19 % de IVA |
| Retención de impuestos | No requiere retención | El pagador retiene 14,5 % sobre el monto |
| Valor neto al emisor | 100 % del monto cobrado | 85,5 % del monto cobrado (después de retención) |
| Declaración en SII | Se declara como ingreso exento de IVA | Se declara con IVA repercutido y retención |
| Uso típico | Profesionales con régimen exento (médicos, abogados que facturan exento) | Profesionales generales y servicios que cobran con IVA |
| Registro contable | Se anota como ingreso exento | Se anota como ingreso afecto + IVA pendiente |
| Boleta electrónica SII | Disponible, pero sin campo IVA | Disponible con campo IVA y retención |
Preguntas frecuentes sobre boletas electrónicas de honorarios en el SII
A continuación, responderemos algunas de las preguntas más frecuentes relacionadas con las boletas electrónicas de honorarios en el SII:
¿Puedo emitir una boleta exenta de retención?
Solo pueden emitir boletas exentas de retención quienes están expresamente autorizados por el SII. Por ejemplo, organismos internacionales (ONU, Cruz Roja), iglesias y fundaciones exentas. Debes contar con la resolución SII correspondiente que te habilita como emisor exento.
¿Cómo corrijo la fecha de emisión de una boleta ya emitida?
No es posible editar la fecha de una boleta electrónica. Para corregirla debes:
- Anularla dentro del portal del SII (antes de 6 meses desde la emisión).
- Emitir una nueva boleta con la fecha correcta y los mismos datos.
¿Puedo emitir mi boleta de honorarios en otra moneda (por ejemplo, USD)?
Sí. Al emitir tu boleta elige “Moneda extranjera” y selecciona USD (u otra). El sistema aplicará automáticamente el tipo de cambio oficial del día de emisión.
Soy extranjero y no tengo RUT definitivo, ¿cómo emito mi boleta?
Debes solicitar un RUT Provisorio en el Departamento de Extranjería y luego generar tu Clave Única. Con esas credenciales podrás ingresar al portal del SII y emitir boletas normalmente.
¿Qué obligaciones tengo si solo emito boletas de honorarios?
Eres contribuyente de segunda categoría. Esto implica:
Llevar registro de boletas emitidas y retenciones practicadas.
Declaración anual de rentas en Formulario 22.
Pago de impuesto único sobre tus honorarios (según escala progresiva).